磐安縣雙峰鄉(xiāng)人民政府內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》（浙江省人民政府令第390號）及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員，為促進經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)，對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，依法實施監(jiān)督、評價和咨詢活動。

第三條 鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

第四條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循依法、客觀、獨立、公正的原則。

第五條 鄉(xiāng)人民政府應(yīng)當(dāng)切實加強對內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)考核機制，將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督工作經(jīng)費列入本級政府財政預(yù)算。

鄉(xiāng)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全日常監(jiān)督指導(dǎo)機制。

第二章 機構(gòu)和人員

第六條 法律、行政法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定明確要求設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。

第七條 鄉(xiāng)成立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由黨委副書記、鄉(xiāng)長馬一鳴，組織委員、宣傳委員羊飛飛擔(dān)任，副組長由副鄉(xiāng)長張越洋擔(dān)任。下設(shè)內(nèi)部審計工作辦公室（內(nèi)部審計工作辦公室設(shè)在鄉(xiāng)黨政辦），作為鄉(xiāng)內(nèi)部審計的職能機構(gòu)。內(nèi)部審計工作辦公室由（社會事務(wù)辦、黨政辦、經(jīng)濟生態(tài)辦、平安法制辦）等人員組成，如果人員變動調(diào)整自動替換，不再另行下文。本鄉(xiāng)的各項內(nèi)部審計工作由內(nèi)部審計工作辦公室在本鄉(xiāng)內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開展。

第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計繼續(xù)教育培訓(xùn)。

第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對其負(fù)責(zé)并報告工作。

內(nèi)部審計工作實行單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。單位主要領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，聽取內(nèi)部審計工作匯報，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行,保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)。

內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，列入單位預(yù)算，予以保障。

第十條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護。

任何組織和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第三章 職責(zé)和權(quán)限

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的授權(quán)，審查和評價下列事項：

（一）本單位及所屬單位的財政、財務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟活動；

（二）本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任；

（三）本單位及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況；

（四）本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；

（五）本單位及所屬單位基本建設(shè)項目的財務(wù)收支和建設(shè)管理；

（六）本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)交辦的其他審計事項。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計對象按時提供有關(guān)財政、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)；

（二）檢查有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料、文件和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查與審計事項有關(guān)的實物；

（三）就審計事項的有關(guān)問題向內(nèi)部有關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）對違反財經(jīng)法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議；對遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議；對經(jīng)濟管理中存在的問題提出意見與建議；

（五）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料予以暫時封存；

（六）根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，參加或者列席本單位及其所屬單位召開的有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的會議。

第十三條 被審計對象、內(nèi)部有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，按照要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，不得拒絕、阻礙、隱瞞、謊報。

第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計規(guī)定、準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

內(nèi)部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作；與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)回避規(guī)定。

第四章 審計程序

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后實施。

內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組，指定審計項目負(fù)責(zé)人。

審計組應(yīng)當(dāng)制定項目審計實施方案，經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前將審計通知書送達被審計對象；經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，可以在實施審計時送達。

第十六條 審計組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，取得證明材料，并形成審計工作底稿。

審計組實施審計后，應(yīng)就有關(guān)事項征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)按照審計組的要求反饋意見，逾期視為無異議。

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計組提交的材料和被審計對象的反饋意見進行復(fù)核，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)同意后下達審計結(jié)論。被審計對象應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)論要求及時整改，落實相關(guān)措施。

被審計對象對審計結(jié)論有異議的，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時答復(fù)。

第十八條 審計工作完成后，審計組應(yīng)當(dāng)及時整理審計資料，形成審計檔案。

第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計，監(jiān)督、檢查被審計對象采取的整改措施及其效果，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)報告后續(xù)審計結(jié)果。

第五章 法律責(zé)任

第二十條 未按本規(guī)定開展內(nèi)部審計工作的，由審計機關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，審計機關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)向有權(quán)機關(guān)提出給予處分的建議；有權(quán)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時處理，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十一條 被審計對象有下列行為之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕、阻礙內(nèi)部審計工作的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財政、財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟活動資料的；

（三）拒絕、拖延提供資料的；

（四）提供資料不真實、不完整的。

第二十二條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，由其所在單位或者有權(quán)機關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）隱瞞審計查出的重大問題或者出具虛假審計結(jié)論的；

（二）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（三）應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的；

（四）濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；

（五）其他依法應(yīng)當(dāng)予以處理的行為。

磐安縣雙峰鄉(xiāng)人民政府

2025年4月16日